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リーガルマインド租税法 〔第4版〕
増田 英敏 著
リーガルマインド租税法 〔第4版〕
発 行2013年5月1日
税込定価3,780円(本体3,500円)
判 型A5上製
ページ数614頁
ISBN978-7923-0549-9
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■内容紹介
◆目  次◆
 第4版はしがき
 初版はしがき
 第2版はしがき
 第3版はしがき
序 章 租税正義と憲法原理の構図―租税憲法学の系譜………1
 機〜点之法学の系譜………1
 供〜点破,隆靄楔桐と租税正義………3

第吃堯ヾ霑値論編
第1章 租税法を学ぶ意義………9
 機〜点破,魍悗岼婬繊汁点破,砲ける「法の支配」の確立………9
 供 崛点破,魍悗屐廚海箸箸蓮▲蝓璽ルマインドを身につける
   こと!………10
 掘〜点破_鮗瓩虜て饑とリーガルマインド………12
 検“塾禪Φ罎砲茲螢蝓璽ルマインドは養成される!………14
第2章 租税法の基本原則 機歔点埜平主義………17
 機^婬繊帖帖17
 供〃法14条の「平等」の意味―法的平等の真の意味………19
 掘 崔汗芭呂鳳じた課税」と「水平的公平」と「垂直的公平」………20
 検|汗芭呂梁定基準としての所得・資産・消費………22
第3章 租税法の基本原則 供歔点破[Ъ腟繊帖帖24
 機^婬繊帖帖24
 供〜点破[Ъ腟舛寮言と沿革………25
 掘ゝ’修汎睛董帖帖27
第4章 租税法律主義と租税公平主義の相克と調整………33
 機 ,呂犬瓩法帖帖33
 供〜点破,硫鮗疆用と二つの基本原則の関係
   ―租税法律主義と租税公平主義との関係………34
 掘”霽抻了件最高裁判決の意義
   ―租税法律主義は租税公平主義に優先するか?………43
 検〜点破[Ъ腟舛帆点埜平主義の関係性
   ―文理解釈と目的論的解釈………57
 后,爐垢咫帖帖59
第5章 申告納税制度の本質と租税法律主義………64
 機/醜霰疾農度と租税法律主義の関係………64
 供/醜霰疾農度と納税義務の確定………65
 掘/醜霰疾農度に不可欠なファクターとしての予測可能性の確
   保の原理………68
 検/醜霰疾農度における租税法の二面性と予測可能性との関係………71
 后’疾納圓陵渋可能性確保の阻害要因………73
第6章 租税法の解釈・適用―租税法の本質と特殊性………79
 機〜点破,遼楴繊醜坩抖範と裁判規範………79
 供〆枷週範としての租税法と租税法律主義………82
 掘〜点破[Т愀犬瞭端貔………85
 検〜点破,隼篷,隆愀検帖帖86
 后仝罵概念と借用概念………88
第7章 租税法と要件事実論………91
 機〜点破[Ъ腟舛藩弖鏤実論の有用性………91
 供〜点覗幣戮砲ける要件事実………95
 掘_歙罵弖鏤実の主張・立証責任………97
 検,泙箸瓠帖帖102
第8章 節税・租税回避・脱税………107
 機\派蘆瓦慮詐行為―節税・租税回避・脱税………107
 供〜点撚麋鮃坩戮糧歿Г琉婬繊帖帖109
 掘〜点撚麋鮃坩戮糧歿Г鬚瓩阿覲慇發梁侘………110
第9章 所得税の意義と所得税法の構造………113
 機―蠧誓任琉婬繊帖帖113
 供|汗芭呂了愽犬箸靴討僚蠧世琉婬繊帖帖114
 掘―蠧誓任領犒拭Σ歙巴碓漫η疾乃遡骸圈帖帖116
 検―蠧誓破,旅渋い鳩彁擦了伝箸漾帖帖119
 后―蠧誓任侶彁察輯蔽韻併例により税額計算を理解しよう………125
 此―蠧清菠の意義と租税公平主義………127
 察ヽ銅鐔蠧世糧楼呂閥盂曚了残蝓帖帖129
第10章 法人税の意義と法人税法の構造………136
 機)/誉任琉婬繊帖帖136
 供)/佑僚蠧世繁/誉破22条の意義と構造………138
 掘 ̄弑發粒曚糧楼蓮帖帖144
 検‖散發粒曚糧楼蓮帖帖148
 后〇駛榲取引………150
 此 ̄弑發搬散發侶彎經霆燹帖帖151
 察‘餌臆饉劼紡个垢覯歙如帖帖154
第11章 相続税の意義と相続税法の構造………159
 機〜蠡垣任琉銘嵒佞院帖帖159
 供〜蠡垣任硫歙悩拠………160
 掘〜蠡垣任領犒拭帖帖162
 検〜蠡垣破,隆靄榲な仕組み………163
 后〜蠡垣任稜疾乃遡骸圈帖帖167
 此〜蠡該盪困糧楼蓮帖帖169
 察〜蠡該盪困良床舛般簑蠹澄什盪困良床全霆爐箸靴討痢峪価」
   の概念………173
第12章 税理士の職務と租税正義………178
 機\罵士の職務は租税正義の実現にある!………178
 供\罵士の職務と紛争予防………179
 掘,覆疾罵士にリーガルマインドが必要か………183
 検”塒益な税法改正の遡及適用は税理士に過酷………185
 后\破,砲ける形式と実質………187

第局堯〇例研究編(実践編)
第1章 租税公平主義と大島訴訟(サラリーマン税金訴訟)………197
 機‖臈臍幣戞淵汽薀蝓璽泪鸚廼眩幣)………198
 供‖臈臍幣拑嚢盧枷酬茲ら学ぶ………205
第2章 租税法律主義と旭川国民健康保険料事件………212
 機〇案の概要………213
 供“住檗帖帖217
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌帖帖220
第3章 租税法律主義の射程
    ―損益通算廃止立法の遡及適用の憲法適合性………236
 機〇案の概要………237
 供“住檗帖帖240
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌帖帖244
第4章 租税法の解釈・適用
    ―租税回避行為の否認とその可否(岩瀬事件)………265
 機〜点撚麋鮃坩戮糧歿Г鬚瓩阿訌点埜平主義と租税法律主義の
   相克………266
 供[彰靄楔饗Г両彳佑塙舁的調整―注目事例としての岩瀬事件―
   租税正義の検証………267
 掘仝Φ罅〜点農亀舛慮‐據帖帖277
第5章 借用概念の解釈と租税法律主義
    ―海外での株式譲渡と住所の認定(ユニマット事件)………280
 機〇案の概要………281
 供“住檗帖帖292
 掘仝Φ罅“住櫃忙神………296
第6章 所得税裁判事例研究
    ―二重課税の排除と非課税所得の範囲
   (長崎年金二重課税事件)………315
 機〇案の概要………316
 供)楫錣料菘世氾事者の主張………318
 掘“住檗帖帖323
 検仝Φ罅“住櫃忙神………326
第7章 所得税裁判事例研究
    ―所得区分(建物利益事件)………343
 機〇案の概要………344
 供“住檗帖帖355
 掘仝Φ罅“住櫃忙神………360
第8章 所得税裁判事例研究
    ―必要経費の範囲(弁護士会役員事件)………374
 機〇案の概要………375
 供“住檗帖帖379
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌帖帖388
第9章 所得税裁判事例研究
    ―譲渡損失と損益通算(ゴルフ会員権事件)………399
 機〇案の概要………400
 供“住檗帖帖401
 掘仝Φ罅“住櫃傍震筺帖帖404
第10章 所得税裁判事例研究
    ―譲渡所得と譲渡費用の範囲(農地転用決済金事件)………411
 機〇案の概要………412
 供“住檗帖帖418
 掘)楫鏖宍蘓海糧住檗帖帖419
 検仝Φ罅“住櫃忙神………422
第11章 所得税裁判事例研究
    ―収入を得るために支出した金額の意義
    (法人負担保険料事件)………434
 機〇案の概要………435
 供〜菘世氾事者の主張………437
 掘“住檗帖帖440
 検仝Φ罅“住櫃忙神………444
第12章 所得税裁判事例研究
    ―源泉徴収制度と基礎控除(ホステス源泉徴収事件)………453
 機〇案の概要………454
 供〜菘世よび争点に対する当事者の主張の要旨………456
 掘“住檗帖帖461
 検仝Φ罅“住櫃忙神………463
第13章 法人税裁判事例研究
    ―益金の計上基準としての権利確定主義の意義
    (不法行為による損害賠償請求権の益金計上時期)………473
 機〇案の概要………474
 供“住檗帖帖478
 掘仝Φ罅“住櫃忙神………481
第14章 法人税裁判事例研究
    ―法人税法22条と貸倒損失の計上基準
    (日本興業銀行事件)………495
 機〇案の概要………496
 供“住檗帖帖503
 掘仝Φ罅“住櫃忙神………517
第15章 法人税裁判事例研究
    ―税法上の交際費の意義(萬有製薬事件)………536
 機〇案の概要………537
 供“住檗帖帖539
 掘仝Φ罅“住櫃忙神………542
第16章 相続税事例研究
    ―相続税法7条の「著しく低い価額の対価」の意義
    (みなし贈与事件)………554
 機〇案の概要………555
 供“住檗帖帖564
 掘仝Φ罅“住櫃忙神………568
事項索引………583
判例索引………591





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