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リーガルマインド租税法 〔第5版〕
増田英敏 著
リーガルマインド租税法 〔第5版〕
発 行2019年7月10日
税込定価4,860円(本体4,500円)
判 型A5判上製
ページ数784頁
ISBN978-4-7923-0649-6
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■内容紹介
◆目 次◆

第5版はしがき
初版はしがき
第2版はしがき
第3版はしがき
第4版はしがき

序 章 租税正義と憲法原理の構図─租税憲法学の系譜… 1
 機〜点之法学の系譜  1
 供〜点破,隆靄楔桐と租税正義  3

第吃堯ヾ霑値論編
第1章 租税法を学ぶ意義… 9
 機〜点破,魍悗岼婬賎〜点破,砲ける「法の支配」の確立  9
 供 崛点破,魍悗屐廚海箸箸蓮▲蝓璽ルマインドを身につけること  10
 掘〜点破_鮗瓩虜て饑とリーガルマインド  12
 検“塾禪Φ罎砲茲螢蝓璽ルマインドは養成される!  14

第2章 租税法の基本原則季〜点埜平主義… 17
 機^婬繊 17
 供〃法14条の「平等」の意味─法的平等の真の意味  19
 掘 崔汗芭呂鳳じた課税」と「水平的公平」と「垂直的公平」  20
 検|汗芭呂梁定基準としての所得・資産・消費  22

第3章 租税法の基本原則協〜点破[Ъ腟繊帖24
 機^婬繊 24
 供〜点破[Ъ腟舛寮言と沿革  25
 掘ゝ’修汎睛董 27

第4章 租税法律主義と租税公平主義の相克と調整… 33
 機,呂犬瓩法 33
 供〜点破,硫鮗疆用と二つの基本原則の関係
   ─租税法律主義と租税公平主義との関係  34
 掘”霽抻了件最高裁判決の意義
   ─租税法律主義は租税公平主義に優先するか?  43
 検〜点破[Ъ腟舛帆点埜平主義の関係性
   ─文理解釈と目的論的解釈  57
 后,爐垢咫 59

第5章 申告納税制度の本質と租税法律主義… 64
 機/醜霰疾農度と租税法律主義の関係  64
 供/醜霰疾農度と納税義務の確定  65
 掘/醜霰疾農度に不可欠なファクターとしての予測可能性の確保の原理  68
 検/醜霰疾農度における租税法の二面性と予測可能性との関係  71
 后’疾納圓陵渋可能性確保の阻害要因  73

第6章 租税法の解釈・適用─租税法の本質と特殊性… 79
 機〜点破,遼楴賎々坩抖範と裁判規範  79
 供〆枷週範としての租税法と租税法律主義  82
 掘〜点破[Т愀犬瞭端貔  85
 検〜点破,隼篷,隆愀検 86
 后仝罵概念と借用概念  88

第7章 租税法と要件事実論… 91
 機〜点破[Ъ腟舛藩弖鏤実論の有用性  91
 供〜点覗幣戮砲ける要件事実  95
 掘_歙罵弖鏤実の主張・立証責任  97
 検,泙箸瓠 102

第8章 節税・租税回避・脱税… 107
 機\派蘆瓦慮詐行為─節税・租税回避・脱税  107
 供〜点撚麋鮃坩戮糧歿Г琉婬繊 109
 掘〜点撚麋鮃坩戮糧歿Г鬚瓩阿覲慇發梁侘  110

第9章 税理士の職務と租税正義… 114
 機\罵士の職務は租税正義の実現にある!  114
 供\罵士の職務と紛争予防  115
 掘,覆疾罵士にリーガルマインドが必要か  119
 検”塒益な税法改正の遡及適用は税理士に過酷  121
 后\破,砲ける形式と実質  123

第10章 所得税の意義と所得税法の構造… 130
 機―蠧誓任琉婬繊 130
 供|汗芭呂了愽犬箸靴討僚蠧世琉婬繊 131
 掘―蠧誓任領犒拭Σ歙巴碓漫η疾乃遡骸圈 133
 検―蠧誓破,旅渋い鳩彁擦了伝箸漾 136
 后―蠧誓任侶彁雑ヾ蔽韻併例により税額計算を理解しよう  142
 此―蠧清菠の意義と租税公平主義  145
 察ヽ銅鐔蠧世糧楼呂閥盂曚了残蝓 146

第11章 法人税の意義と法人税法の構造… 154
 機)/誉任琉婬繊 154
 供)/佑僚蠧世繁/誉破22条の意義と構造  156
 掘ー益の認識基準と法人税法22条の2の創設  162
 検 ̄弑發粒曚糧楼蓮 165
 后‖散發粒曚糧楼蓮 169
 此〇駛榲取引  171
 察 ̄弑發搬散發侶彎經霆燹 171
 次‘餌臆饉劼紡个垢覯歙如 174

第12章 相続税の意義と相続税法の構造… 180
 機〜蠡垣任琉銘嵒佞院 180
 供〜蠡垣任硫歙悩拠  181
 掘〜蠡垣任領犒拭 183
 検〜蠡垣破,隆靄榲な仕組み  184
 后〜蠡垣任稜疾乃遡骸圈 189
 此〜蠡該盪困糧楼蓮 190
 察〜蠡該盪困良床舛般簑蠹凄〆盪困良床全霆爐箸靴討痢峪価」の概念  194

第13章 消費税の意義と消費税法の構造… 200
 機‐暖饑任琉婬繊 200
 供_罎国における消費税の導入の経緯と沿革  201
 掘”躄嘆礎誉任箸靴討硫罎国の消費税の特徴  203
 検”躄嘆礎誉任箸靴討両暖饑任旅渋ぁ 206
 后‐暖饑破,硫歙蚤仂櫃版疾乃遡骸圈 209
 此‐暖饑燃曚侶彁珊渋ぁ 214
 察”躄嘆礎誉任箸靴討硫罎国の消費税法の最重要論点検証
   ─仕入税額控除の問題点  218

第局堯〇例研究編(実践編)
第1章 租税公平主義と大島訴訟(サラリーマン税金訴訟)… 229
 機‖臈臍幣戞淵汽薀蝓璽泪鸚廼眩幣戞法 230
 供‖臈臍幣拑嚢盧枷酬茲ら学ぶ  237

第2章 租税法律主義と旭川市国民健康保険料事件… 244
 機〇案の概要  245
 供“住檗 249
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌 252

第3章 租税法律主義の射程 ─損益通算廃止立法の遡及適用の憲法適合性… 268
 機〇案の概要  269
 供“住檗 272
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌 276

第4章 租税法の解釈・適用 ─租税回避行為の否認とその可否(岩瀬事件)… 297
 機〜点撚麋鮃坩戮糧歿Г鬚瓩阿訌点埜平主義と租税法律主義の相克  298
 供[彰靄楔饗Г両彳佑塙舁的調整─注目事例としての岩瀬事件─
   租税正義の検証  299
 掘仝Φ罅〜点農亀舛慮‐據 309

第5章 借用概念の解釈と租税法律主義 ─海外財産の贈与と借用概念としての住所の認定(武富士事件)… 313
 機〇案の概要  314
 供“住檗 321
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  328

第6章 所得税裁判事例研究機;‘鷭轍歙任稜喀と非課税所得の範囲(長崎年金二重課税事件)… 346
 機〇案の概要  347
 供)楫錣料菘世氾事者の主張  349
 掘“住檗 354
 検仝Φ罅“住櫃忙神  357

第7章 所得税裁判事例研究供;―蠧清菠(建物利益事件)… 374
 機〇案の概要  375
 供“住檗 386
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  391

第8章 所得税裁判事例研究掘;”要経費の範囲(弁護士会役員事件)… 405
 機〇案の概要  406
 供“住檗 410
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌 419

第9章 所得税裁判事例研究検;‐渡損失と損益通算(ゴルフ会員権事件)… 430
 機〇案の概要  431
 供“住檗 432
 掘仝Φ罅“住櫃傍震筺 435

第10章 所得税裁判事例研究后;‐渡所得と譲渡費用の範囲(農地転用決済金事件)… 442
 機〇案の概要  443
 供“住檗 449
 掘)楫鏖宍蘓海糧住檗 450
 検仝Φ罅“住櫃忙神  453

第11章 所得税裁判事例研究此;ー入を得るために支出した金額の意義(法人負担保険料事件)… 465
 機〇案の概要  466
 供〜菘世氾事者の主張  468
 掘“住檗 471
 検仝Φ罅“住櫃忙神  475

第12章 所得税裁判事例研究察;仝酸徴収制度と基礎控除(ホステス源泉徴収事件)… 484
 機〇案の概要  485
 供〜菘世よび争点に対する当事者の主張の要旨  487
 掘“住檗 492
 検仝Φ罅“住櫃忙神  494

第13章 所得税裁判事例研究次;〆通殻判益の所得区分と給与所得課税(債務免除益事件)… 504
 機〇案の概要  505
 供“住檗 512
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  514

第14章 法人税裁判事例研究機; ̄弑發侶彎經霆爐箸靴討慮⇒確定主義の意義(不法行為による損害賠償請求権事件)… 528
 機〇案の概要  529
 供“住檗 533
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  536

第15章 法人税裁判事例研究供;)/誉破22条と貸倒損失の計上基準(日本興業銀行事件)… 550
 機〇案の概要  551
 供“住檗 558
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  572

第16章 法人税裁判事例研究掘;\破‐紊慮鮑殀颪琉婬繊墓瀝製薬事件)… 591
 機〇案の概要  592
 供“住檗 594
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  597

第17章 法人税裁判事例研究検;(掌変更による役員退職給与(分掌変更による役員退職給与事件)… 609
 機〇案の概要  610
 供“住檗 615
 掘仝Φ罅“住櫃鉾紳弌 621

第18章 法人税裁判事例研究后;ー己株式の取得と同族会社の行為計算否認規定の適用の可否(IBM事件)… 640
 機〇案の概要  641
 供“住檗 643
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  653

第19章 相続税事例研究機;〜蠡垣破7条の「著しく低い価額の対価」の意義(みなし贈与事件)… 664
 機〇案の概要  665
 供“住檗 674
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  678

第20章 相続税裁判事例研究供;〜蠡垣任了価評価と評価通達6項(時価評価と評価通達6項事件)… 693
 機〇案の概要  694
 供“住檗 700
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  705

第21章 消費税裁判事例研究 ─消費税の仕入税額控除と「資産の譲渡等」の対価の帰属の判定原則(消費税課税と実質所得者課税事件)… 725
 機〇案の概要  725
 供“住檗 730
 掘仝Φ罅“住櫃忙神  735

事項索引  745
判例索引  753





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